시장성이 있고 비 시장성이있는 기기
대차 대조표의 양쪽에 금융 상품이 있습니다. 일부는 한 회사의 자산과 다른 회사의 책임을 나타내는 계약입니다. 금융 자산에는 주식, 채권, 파생 상품, 대여금 및 수취 채권과 같은 투자 증권이 포함됩니다. 금융 부채는 파생 상품, 미지급금 및 채권을 포함합니다. 일부 금융 상품은 공정 가치 (마켓팅)로 대차 대조표에보고되는 반면, 다른 금융 상품은 현재 가치 또는 원가로보고됩니다. FASB는 최근 SFAS 159 호 "금융 자산과 금융 부채에 대한 공정 가치 옵션"을 발표했는데, 이는 어느 회사가 거의 모든 금융 자산이나 부채를 공정 가치로보고 할 수있게 해줍니다. 시장성있는 투자 유가 증권은 다음 중 하나로 분류됩니다:
- 만기 보유 증권: 만기까지 보유하겠다는 의도로 취득한 채무 증권. 그들은 원가로보고되고이자 지급을 위해 조정된다. 미실현 손익은보고하지 않습니다.
- 거래 유가 증권: 가까운 장래에 이익을 위해 거래 할 목적으로 취득한 부채 및 지분 증권. 단기 매매 증권은 공정 가치로 대차 대조표에보고됩니다. 유가 증권이 매각되기 전의 미실현 평가 손익은 손익 계산서에보고됩니다.
- 매도 가능 증권: 는 만기까지 보유되거나 가까운 시일 내에 매각 될 것으로 예상되지 않는 채무 증권 및 지분 증권입니다. 단기 매매 증권과 같이 매도 가능 증권은 공정 가치로 대차 대조표에보고되지만 미실현 평가 손익은 주주 지분의 일부로 기타 수익으로 표시됩니다.
3 가지 유형의 모든 유가 증권에 대해이자와 배당금 형태의 수익과 매매 실현 손익이 손익 계산서에보고됩니다. 부채
매각 예정 금융 자산 매각 예정 금융 자산 매도 가능 금융 자산
| 파생 상품 | 파생 상품 |
| 파생 상품으로 위험 회피 파생 상품 | 파생 상품에서 위험 회피 파생 상품 |
| 만기 보유 금융 자산 | |
| 대여금 및 수취 채권 |